Sesión 5. Actividad 2.

Análisis y abstracción de información (Marco teórico).

Índice de Marco Teórico

1.1 Impuesto

1.1.1 Descripción

1.2 Tipos de impuestos

         1.2.1 Clasificación

1.3 Impuestos en México

1.4 Leyes fiscales

2.1 Antecedentes del IVA.

2.1.1 Descripción

3.1 Bases teóricas

4.1 IVA

4.1.1 Descripción

4.2 Tipos de IVA

5.1 Leyes del IVA

                  5.1.1 Descripción

6.1 Bibliografías

Marco teórico

1.1 Impuestos

         1.1.1 Descripción

Los impuestos son tributos que cada persona, familia o empresa debe pagar al Estado para costear las necesidades colectivas, contribuyendo así con una parte de sus ingresos. (Reviso Soluciones Cloud SL., 2002-2017)

Los impuestos son importantes tributos, ya que con ellos el Estado obtiene la mayoría de los ingresos públicos y así lleva a cabo acciones como el mejoramiento de infraestructura o prestaciones de servicios, por eso es importante que todos hagamos el pago de impuestos necesario.

1.2 Tipos de impuestos

1.2.1 Clasificación

Los impuestos puedes clasificarse de varias maneras según sus características. Una primera clasificación seria la que los diferencia entre directos o indirectos.

         Directos: Son los que se aplican directamente a una persona, ya sea física o moral, estos se basan en la posesión de un patrimonio y obtención de rentas.

         Estos pueden ser:

·        Impuesto sobre la renta a personas físicas (IRPF).

·        Impuesto sobre sociedades (IS).

·        Impuesto sobre sucesiones y donaciones.

         Indirectos: Estos se imponen a bienes y servicios y a toda transacción que se realice con ellos.

         Estos pueden ser:

·        Impuesto sobre el valor agregado (IVA).

·        Impuesto sobre transmisiones patrimoniales (ITP).

·        Impuesto especial sobre bebidas alcohólicas.

         Existe una segunda clasificación la cual diferencia los impuestos entre proporcionales, regresivos y progresivos.

Impuestos proporcionales: la cuota a pagar se calcula a través de un porcentaje fijo, como por ejemplo el IVA. No se tiene en cuenta la base imponible o la renta del individuo sujeto al impuesto.

Impuesto regresivo: a mayor ganancia o renta, menor es el porcentaje de impuestos que se debe pagar. Un ejemplo sería el IVA a los bienes básicos, ya que afecta en mayor proporción a los individuos con menores ingresos.

Impuestos progresivos: a mayor ganancia o renta, mayor es el porcentaje de impuestos que se debe pagar. Un ejemplo sería el impuesto sobre la renta.

Hay que tener en cuenta que algunos impuestos son a nivel estatal y otros son competencia de las Comunidades Autónomas o Haciendas Locales, por lo tanto, aquellos que son gestionados por el Estado, no siempre tendrían que coincidir.

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
• Impuesto sobre Sociedades (IS).
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes.
• Impuesto sobre el Patrimonio.
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentales (ITPAJD).
• Impuestos Especiales.
• Impuesto sobre las Primas de Seguros.
• Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM).

     El tipo de impuesto de definirá según la acción que una persona, física o moral, realice, es decir; si vendes alguna propiedad o algún servicio, tienes que hacer el pago directo de tus impuestos, según corresponda la acción ejercida. Si bien, adquieres una propiedad o servicio, se genera de manera indirecta el pago del impuesto correspondiente, ya que en el precio a pagar va incluido ese impuesto.

1.3 Impuestos en México.

Este año llegan cambios importantes para la comisión de hacienda de la Cámara de Diputados, en cuanto a los 18 y los cambios más relevantes son el incremento del tipo de cambio, mayor deducción en la compra de automóviles y mayor recaudación esperada por aprovechamientos. (Josué, 2018)

         Algunas modificaciones importantes que se harán dentro de los tipos de impuestos en México en 2018 son:

·        La Ley de Impuesto Sobre la Renta.

·        La Ley de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

·        Estimación del Tipo de Cambio.

     Año con año, en México, se ve reflejado un aumento a los impuestos, esto con el fin de obtener mas recursos para las mejoras del país, como educación, infraestructura, ayuda a personas mayores, y apoyo a damnificados.

1.4 Leyes fiscales

         El incumplimiento de las leyes fiscales puede ser comprendida como un acto defectuoso parte de un dilema social. (Elffers, Weigel, & Hessing, 1987)

"La planificación fiscal supone cualquier tentativa de evitar o reducir por medios legales las responsabilidades fiscales, obteniendo ventaja de la existencia o no existencia de algunas disposiciones" (Harvey E, 1966)

Todo impuesto debe ser pagado en tiempo y forma, según lo indique la ley. Toda persona, física o moral, que incumpla en el pago de sus impuestos puede ser juzgada por fraude fiscal.

2.1 Antecedentes de IVA.

2.1.1 Descripción

Los impuestos nacen como un mecanismo de búsqueda de nuevos ingresos. Fueron implementados por los Estados para financiar la satisfacción de las necesidades públicas. Los primeros recursos tributarios fueron aquellos que el Estado obtuvo mediante el ejercicio de su poder imperio o a través de costumbres que luego se convirtieron en leyes.

La historia de los impuestos hace su aparición en el pueblo azteca, sus soberanos exigían águilas y bolas de caucho, cierto número de mancebos a los cuales por motivos religiosos se les sacrificaba arrancándoles el corazón. El pueblo azteca básicamente sus tributos fueron desarrollados en especie y posteriormente encajados por el tributo en dinero o monedas con la llegada de los conquistadores españoles.

        En el año 2003, la Corte Constitucional se pronunció acerca de la exequibilidad de una ampliación del impuesto al valor agregado (IVA) hacia alimentos de consumo diario. Los argumentos a favor señalaban que esta medida aumentaría la eficiencia del IVA. La posición en contra sostuvo que tal disposición contrariaba los principios constitucionales de equidad, punto de vista que finalmente prevaleció en el pronunciamiento de la Corte. (Uribe, 2013)

3.1 Bases teóricas

         El IVA es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo mediante gravamen de las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por los empresarios o profesionales.

         

         El mecanismo de repercusión del impuesto en cada fase del ciclo de producción y distribución de bienes y servicios sobre el valor total de la operación y la posibilidad de deducir de las cuotas repercutidas las cuotas soportadas por las compras, garantiza la neutralidad del impuesto que, alcanzando todas las fases de actividad, somete a tributación exclusivamente el valor añadido generado en cada una de ellas.

        Los sujetos pasivos de este impuesto, es decir, los empresarios y profesionales que realizan operaciones sujetas están obligados a presentar declaraciones-liquidaciones periódicas y una declaración resumen-anual, modelo 390, en la que recogerán la información necesaria para la liquidación del impuesto y la cuantificación de determinados agregados económicos. (Agencia Tributaria, s.f.)

4.1 Impuesto al Valor Agregado (IVA).

4.1.1 Descripción

Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, hasta llegar al consumidor final. 

Este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

         Esto quiere decir qué si vendes bienes o prestas algún servicio independiente, otorgas el uso o goce temporal de bienes o realizar importaciones de bienes o servicios, pagaras el IVA aplicando la tasa general de 16%.

4.2        Tipos de IVA

         Impuestos municipales:

·        Impuesto Predial

·        Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles y Transmisión de Dominio

·        Impuesto para el Fomento Deportivo y Educacional

·     Impuesto para el Fomento Turístico, Desarrollo Integral de la Familia y Promoción de la Cultura

·        Impuesto sobre Asistencia a Juegos Permitidos y Espectáculos Públicos

·        Impuesto para el Mantenimiento y Conservación de las Vías Públicas

·        Impuesto por Alumbrado Público

·        Impuesto de Plusvalía

Impuestos federales básicos:

·        Impuesto Sobre la Renta (ISR)

·        Impuesto al Valor Agregado (IVA)

·        Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

·        Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)

·        Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)

Es importante saber que, existen impuestos estatales que tienes una particularidad: solo se aplican dentro de las fronteras de cada estado, y no tienen incidencia en los demás.  (Secretaría de Hacienda y Crédito Público, s.f.)

El IVA, tiene diferentes clasificaciones e igual diferentes formas de pago, por ello es importante saber que IVA aplicamos mayormente en la vida cotidiana, ya que una acción muy importante que debemos hacer todos es la declaración de impuestos, de manera mensual y anualmente, ya que, como lo eh mencionado antes, de no hacerlo caemos en lo que se conoce como “evasión de impuestos” lo que es igual a un “fraude fiscal”

Bibliografía

Agencia Tributaria. (s.f.). Obtenido de https://www.agenciatributaria.es/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Estadisticas/Publicaciones/sites/iva/2011/doc458904bfa937e9026de6bbe39ddd048ddadb372a.html

Elffers, H., Weigel, R., & Hessing, D. (1987). The Consequences of Different Strategies for Measuring Tax Evasion Behavior. Journal Of Psychology, 8, 311-337.

Harvey E, B. (1966). The Report of the Royal Commission on Taxation. Ottawa: Queen's Printer and Controller of Stationary.

Josué. (15 de enero de 2018). Financiamiento.org.mx. Obtenido de Financiamiento: https://financiamiento.org.mx/tipos-de-impuestos-en-mexico-en-2016/

Reviso Soluciones Cloud SL. (2002-2017). Obtenido de https://www.reviso.com/es/que-son-los-impuestos

Secretaría de Hacienda y Crédito Público. (s.f.). Obtenido de Servición de Administración Tributaría (SAT): http://www.sat.gob.mx/Paginas/Inicio.aspx

Uribe, L. M. (2013). Introducción. Revista de Derecho Publico, 4.